上海市敬业中学
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主题：财务工作管理 控制程序 标准要求：6.1.2 |
文件编号：JY/PM-6.1.2 |
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版号：A |
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页码：第1页 共3页 |
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1. 目的 本程序根据本校对财务的要求以及上级教育局的政策和法规，对财务工作实施有效的管理，确保为教育教学服务提供有力的支持和保障。 2. 适用范围 适用于本校财务日常管理和控制。 3. 职责分配 3.1 校长(或分管副校长)对学校的财务工作负领导责任。确保资金收入，审批预算、决算，批准重大财务支出，监督财务制度执行情况； 3.2 总务处财务室负责程序的全面实施和监督，财务主管、会计、出纳等各自分工详见《相关支持性文件5.3》； 3.3 各部门予以配合。 4. 程序 4.1 编制本年度所需经费逐步形成预算 每年年初，财务室编制出本年度各项经费的用量（根据教育、教学和基本科研情况），包括办公、实验、耗材及后勤基本维修费用等，合理使用全年经费，坚持公用经费占全年经费的22%，人员经费占78%； 将编制好的预算送校务会议充分论证后，由校长审批； 财务室每学期结束前对学校开支的费用进行一次统计。 4.2资金收入管理 4.2.1严格执行收费制度，依法照章收费，每学期对收费项目给予公示； 4.2.2坚持并强化收入的统一管理，预算内、外各种收入统一按照规定的财务入帐，不设小金库； 4.2.3严格管理收入凭证； 4.2.4正确合理的核算，分配各种收入，当好校长的参谋。 4.3 资金支出管理 4.3.1日常开支 |
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上海市敬业中学
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主题：财务工作管理 控制程序 标准要求：6.1.2 |
文件编号：JY/PM-6.1.2 |
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版号：A |
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4.3.1.1 本校日常经费开支主要有下列几项 a. 维修用品； b. 办公用品； c. 一般耗材； d. 实验室一般低值易耗品； e. 公务费； f. 一般性设备购置费； g. 水、电、煤等开支。 4.3.1.2严格掌握预算经费，各种办公耗材，如打印机油墨、纸张等，严格按标准配用。学生代办费严格按照市教委规定执行，超额部分由学校支出。 4.3.2 固定资产支出 4.3.2.1凡耐用期在一年以上的物品列入固定资产账目，对区教育局增配的固定资产要有固定资产清单，对本校自购的固定资产，经保管员入库后，汇入固定资产财后方可报销。 4.3.2.2每学期结束前，保管员对固定资产的使用情况及账目进行核对、检查且写出固定资产情况汇总，对使用期限已到的固定资产写出报告经校长批准后报废。对需增添的固定资产提出论证后，报校长室批准，并上报区教育局基财科、基建科等部门申请增添配置。 4.4资金管理 4.4.1加强货币资金（包括现金、银行存款）的管理，限额存款，严格现金的收付手续，及时记好现金日记帐，作到日清日结 4.4.2加强学校实物资金，即学校财产物资的管理。（详见《设施、工作和学习环境控制程序》） 4.4.3原则上每月向分管校长汇报一次资金运行情况，发现有资金短缺的预兆，立即发出预警信号，供领导决策。 5. 相关支持性文件 5.1 敬业中学财务管理制度 |
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上海市敬业中学
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主题：财务工作管理 控制程序 标准要求：6.1.2 |
文件编号：JY/PM-6.1.2 |
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版号：A |
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5.2 敬业中学财务、财产内控管理制度 5.3 会计人员岗位负责制度 5.4 账务处理程序制度 5.5 内部会计管理体系 5.6 内部牵制制度 5.7 财务收支审批制度 5.8 稽核制度 5.9 财产清查制度 5.10 财务会计分析制度 6. 记录 6.1 学校基本情况表（通用报表） 6.2 ⅹⅹⅹⅹ年初教育经费预算申报表 6.3 上海市敬业中学ⅹⅹⅹⅹ年决算分析 6.4 付款凭单 6.5 医药费报销单 6.6 收入支出总表（通用报表） 6.7 资产负债表（通用报表） 6.8 事业支出明细表 6.9 专用基金收支明细表（通用报表） 6.10专项收支明细表（通用报表） 6.11事业基金增减变动情况表（通用报表） 6.12往来明细表（通用报表） 6.13城市教育附加收支情况明细表（通用报表） 6.14 ⅹⅹⅹⅹ年教工收入情况表（通用报表） 6.15学杂费等减免及享受助学金情况统计表（通用报表） 6.16教育投资效益表（通用报表） |
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附件：
文件编号JY/PM-6.1.2-5.1
敬业中学财务管理制度
一、 遵守财经纪律有关法规，保证国家有关方针政策的贯彻落实。
二、 在校长的统一负责下，认真编制和执行单位预算。合理 正确使用经费，提高资金使用效益，保证学校教育任务的完成(学校重大的维修、改建、扩建、新建等项目均须提出申请报告，经校长室同意后，才能编制预算和立项执行)。
三、 认真执行会计制度，做好会计核算、会计分析和预测反馈工作，积极当好领导的参谋、助手。
四、 做好日记帐，总帐和明细帐及月报、季报、年报等工作， 做到正确、及时，完整、合法、规范。
五、 严格按照物价局所规定的收费项目、标准收费，决不乱收费。
六、 严格执行现金管理制度和票证管理制度，杜绝一切不良行为发生。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.2
敬业中学财务、财产内控管理制度
一、购置审批及管理制度
l.各部门添置物品应到总务处填写请购单，200元以内由二处二室部门负责人审批，200元以上由分管校长审批，重大购置由主管校长审批，手续完善后报总务处财务主管审核购置。
2.新添置的物品将实物与发票交财产管理员验收登帐，凭发票到出纳人员处报销。 ‘
3.财产管理员每月与会计对固定资产进行帐面核对，做到正确无误。
4.财产管理员每年对学校固定资产清查二次并做好清查记录。各部门财产如有调动，应到财产管理员处办理手续。
5.完善物品领用手续、借用手续、财产报废、报损手续。
二、货币资金管理及票证管理制度
l.所有支付业务由财务主管、校长或指定人员签名，出纳人员对原始单据逐一审核后支付。(基建项目工程须经基建站审计)
2.零星支出应掌握在1000元以下，1000元以上应用支票支付。
3.出纳人员应对库存现金逐日结帐核对，库存金额不得超过所规定的数额，不得用白条抵库。
4.出纳人员应做好银行存款日记帐，按规定保管和使用支票。财务章由会计保管使用，印章由财务主管保管使用，不得由一人统一保管使用。
5.收据由会计保管并设立收据号码登记帐，出纳人员领用收据应办理登记手续，收据用完及时销号并归档保存。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.3
会计人员岗位负责制度
一、会计主管岗位
1、对财务会计工作布置、检查总结；
2、积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度；
3、组织制定本单位的各项财务会计制度，并贯彻执行；
4、会同有关部门，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金使
用效果；
5、编写财务预算计划情况；
6、参加学校管理会议，参与决策；
7、审查或参与拟定经济合同，协议及其他经济文件；
8、组织会计人员学习业务技术。
二、会计岗位
l、按《会计基础工作规定》的有关规定记账；
2、及时记账，核对账款、账实、账证、账账、账表，保持相符；
3、正确更正差错，保持账薄整洁，需贴印花税的账簿贴足印花税；
4、结算资金必须及时登记、清理、提供资料给有关部门催讨：
5、通过记账、算账、结账、及时准确地编制各类会计报表，并随时
提供上级所需的各类会计资料和数据。
6、管理好会计凭证和年终将全年会计资料收集、整理、归
档并编制清册存档(归档)。
三、出纳岗位
1、办理现金收付和银行结算业务；
2、按《会计基础工作规范》的有关规定登记现金和银行存款日记账，
做到日清月结，账款相符；
3、月末编制“银行存款余额调节表”；
4、保管库存现金和各种有价证券；
5、保管好保险柜钥匙，并掌握保险柜密码；
6、签发支票、收据和保管签发支票。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.4
账务处理程序制度
一、企业发生下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：
1、 款项和有价证券的收付；
2、 财务的发生和结算；
3、 债权债务的发生和结算；
4、 资本、基金的增加；
5、 收入、支出的计算；
6、 学生生均的计算和分析；
7、 其他需要输会计手续，进行会计核算的事项；
二、账务处理程序：
文件编号JY/PM-6.1.2-5.5
内部会计管理体系
1、学校根据业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员。
2、会计机构负责人或会计主管人员，必须具备会计专业技术资格；其他会计人员必须持(会计证)上岗。
3、会计机构负责人或会计主管人员参与拟定学校预算，经费使用安排，考核、分析预算、经费使用的执行情况。
4、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
(1)款项和有价证券的收付；
(2)财务的收发、增减和使用；
(3)债权、债务的发生和结算；
(4)收入、支出的结算；
(5)其他需要办理会计手续，进行会议核算的事项；
5、出纳人员不得兼管、稽核、会计档案保管和总账、明细账、债权债务账目的登记工作。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.6
内部牵制制度
学校财务人员之间，在收支业务上应相互制约，相互牵制，从而加强工作人员的工作责任心，达到堵漏增效的目的。
1、实行钱账分管，账物分管；
2、空白支票与银行印鉴分别保管；
3、会计与出纳定期核对，总账与日记账中的现金与银行各科目余额是否相符；
4、支票管理必须建立保管、登记、领用、签发制度；
5、财务人员离岗前必须了结经营的各项事务，达到账账、账卡、
账表相符，并编制移交清册，由主管会计或上级财务部门负责监交。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.7
财务收支审批制度
财务收支的管理对提高经费使用效果有着重大意义，各项收支都应严格按照法令、制度、规定办理，既要符合正常业务的合理需要，又要贯彻节约精神。
1、原则上应由分管领导“一支笔”审批；
2、会计人员如遇下列情况，可请分管领导复审或补充更正；
(1)审批手续不全的财务收支
(2)违反法令、制度规定的
3、部门核算定额收支由会计机构负责人审批。
4、小额零用支出由会计机构指定专人审批。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.8
稽核制度
学校应指定专人对会计凭证、账簿和会计报表等进行审核。
1、稽核原始凭证是否合法，内容真实，手续完备，数字正确；
2、稽核记账是否符合要求，账表是否一致；
3、审核和监督企业财经纪律和财务制度的执行情况；
4、审核各项财务收支是否符合会计制度规定；
5、检查执行财税法规情况。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.9
财产清查制度
通过财产清查，可以保证会计核算的真实性，加强财产管理， 挖掘内部潜力，加强财产使用效力。
1、银行存款及现金：做到日清月结，确保账面现金与库存现金
核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符；
2、学校的应收和预付款，应定期或不定期与债务人进行核对(上门或发函)，督促及时清理收回；
3、对于低值易耗品(耐久性用品)应建立和登记低值易耗品财产账或登记薄，落实使用部门专人保管，并定期或不定期进行核对清查；
4、固定资产要定期进行盘点清查(每年至少年底1次)盘点实物，编制清单，与固定资料卡片帐、财产账核对数量、金额、放置地点，做到帐实相符，如有溢缺、毁损的固定资产，需 按固定资产盘溢、盘亏、毁损管理规定执行。
文件编号JY/PM-6.1.2-5.10
财务会计分析制度
学校应充分利用会计、．统计、预算、计划等有关资料，对一定期．间的业务活动过程及结果进行比较分析和研究，提出分析报告，并提出有见解的建设和措施，财务会计分析的方法，一般可以采用比较法。
l、将各种会计报表资料同有关预算资料和历史资料等进行对比。
例：事业收入 人员经费 年生均支出、将本年事立支出 公用经费 年公用生均支出同上年比和同历史先进水平比。
2、通过对比增减金额、增减幅度，分析增减各种因素及其影响程度。
3、通过对比，了解和考核，预算的执行情况，查找完成或未完成预算的原因。
4、通过对比，发现工作中的成绩和存在问题，总结、归纳提出改进的建议和措施。
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